Ważna decyzja: forma opodatkowania

Do wyboru mamy cztery formy opłacania podatku dochodowego: 

• karta podatkowa, 

• ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, 

• zasady ogólne, 

• podatek liniowy 19%

 

Każdy może wybrać formę opartą o zasady ogólne, czy podatek liniowy. Tylko dla niektórych rodzajów działalności można wybrać kartę podatkową lub ryczałt ewidencjonowany (sprawdź w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym, czy możesz rozliczać się w wybrany sposób). Wyboru formy opodatkowania dokonujesz raz na rok. 

 

Wybierając formę opodatkowania weź pod uwagę następujące elementy: 

a) rodzaj działalności,

b) proporcję przychodów do kosztów 

c) łatwość rozliczania się

 

 

Karta podatkowa 

+ jest najprostszą formą opodatkowania, 

+ nie trzeba prowadzić żadnych ewidencji, ani składać comiesięcznych deklaracji podatkowych. Co miesiąc wpłaca się na konto urzędu skarbowego określoną, tę samą przez cały rok kwotę. Stawka podatku dochodowego jest ustalana w drodze decyzji, po wzięciu pod uwagę rodzaju działalności, liczby mieszkańców gminy, na terenie, której ma być prowadzona działalność oraz liczby zatrudnianych pracowników,

+ przeznaczona jest dla drobnych, niedoświadczonych przedsiębiorców prowadzących działalność handlową, usługową lub gastronomiczną.

− podatek musi być opłacony niezależnie od tego, czy działalność daje dochód, czy nie. 

− Przy karcie podatkowej nie odliczasz żadnych kosztów 

Tę formę opodatkowania polecamy firmom, które nie planują ponosić większych kosztów działalności i które chcą przede wszystkim w prosty sposób rozliczać się z US. 

 

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych 

Podatek w tej formie opłacany jest jako procent od przychodu ze sprzedaży towarów lub usług. W zależności od rodzaju prowadzonej działalności stawki wynoszą 3,0%, 5,5% i 8,5%. 

W porównaniu z kartą podatkową wybór ryczałtu powoduje konieczność prowadzenia ewidencji przychodów, ale w zamian podatek płacimy tylko wtedy, gdy uzyskamy jakiś przychód. Gdy nie ma przychodu, nie ma podatku. Przy ryczałcie również nie możemy odliczyć żadnych kosztów działalności!

Tę formę opodatkowania również polecamy firmom, które nie planują ponosić większych kosztów działalności i które chcą przede wszystkim prostoty w rozliczaniu się z US. 

 

Zasady ogólne 

Ta forma opodatkowania nie zawiera żadnych ułatwień. Stosuje się w niej pełną ewidencję sprzedaży i zakupu w formie Księgi Przychodów i Rozchodów.

Na podstawie ewidencji sprzedaży i zakupu określa się wielkość przychodów i kosztów. Po odjęciu kosztów od przychodów określa się dochód od którego płaci się podatek dochodowy. W zależności od wysokości osiągniętego dochodu podatek wynosi w 2009 roku 18% i 32% .

W oparciu o zasady ogólne podatnik jest zobowiązany do comiesięcznego składania do urzędu skarbowego deklaracji podatkowej oraz opłacenia wyliczonych zaliczek na podatek dochodowy.

 

Podatek liniowy 19% 

Ta forma opodatkowania jest prawie taka sama jak w opisanych poprzednio zasadach ogólnych. Różnice są dwie. Po pierwsze podatek dochodowy wynosi zawsze tylko 19%. Po drugie nie możesz korzystać z żadnych ulg. Możesz za to (identycznie jak przy wyborze zasad ogólnych) odliczać koszty prowadzenia działalności. Podatek liniowy nie opłaca się więc osobom zarabiającym na działalności gospodarczej sumy poniżej pierwszego progu podatkowego. 

Z podatku liniowego nie mogą korzystać tzw. osoby samozatrudniające się, czyli takie, które w ramach działalności gospodarczej zamierzają świadczyć usługi firmie, w której poprzednio pracowały (w roku bieżącym i poprzednim). 

 

 

Podatek VAT – stać się vatowcem, czy nie?

 

Musimy się też zdecydować, czy chcemy się rozliczać z podatku VAT, czy nie.

Jeśli przewidujemy, że nasz obrót w ciągu roku nie przekroczy 50.000 zł, to możemy wybrać tzw. podmiotowe zwolnienie z VAT (na formularzu VAT-6) – wykluczając się tym samym z grona “vatowców”. Jeśli nasze przewidywania się nie sprawdzą i w ciągu roku przekroczymy wyżej podaną kwotę obrotu, to wtedy musimy stać się “vatowcem”. 

Kiedy nie warto być VAT-owcem? Przede wszystkim wtedy, gdy Twoimi kontrahentami są klienci indywidualni. Na przykład przy sprzedaży towarów na targu. Firmy, które są płatnikami VAT bardzo niechętnie przyjmują zlecenia od firm nie-VATowców. Nie mogą bowiem odliczyć sobie VAT-u. Dlatego chcąc współpracować z firmami koniecznie stań się Vat-owcem.